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Le PER (plan épargne retraite) est une solution d'épargne qui permet aux particuliers de se constituer une épargne à long terme dans le but de recevoir un revenu supplémentaire lors de leur départ à la retraite. Depuis octobre 2019, il remplace plusieurs anciens produits d'épargne retraite comme le PERP (Plan d'Epargne Retraite Populaire), le PERCO (Plan d'Epargne Retraite Collectif), et les contrats Madelin.
Au moment de la retraite, le titulaire du PER pourra choisir de récupérer l'épargne accumulée sous forme de capital (en une fois ou de façon fractionnée) ou sous forme de rente viagère. Il pourra aussi, s'il le souhaite, récupérer la totalité ou une partie des fonds du PER grâce aux différents cas de déblocage anticipé (acquisition de la résidence principale, invalidité, etc.).
Le Plan d'Epargne Retraite offre une multitude d'avantages, dont des avantages fiscaux. En effet, les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond global. Cela vous permettra donc de réduire votre impôt sur le revenu !
Déjà souscrits par plus de 2,6 millions de français souhaitant préparer sereinement leur retraite (et l’actualité du début d’année 2023 a prouvé que la retraite s’anticipe dès le plus jeune âge), découvrez grâce à ce guide complet, toutes les subtilités du PER et comment il pourra vous procurer un revenu supplémentaire une fois arrivé à l'âge de la retraite tout en profitant dès aujourd’hui d’un coup de pouce fiscal.
Le Plan d'Epargne Retraite permet aux particuliers de se constituer une épargne à long terme dans le but de recevoir un revenu supplémentaire lors de leur départ à la retraite. Les versements effectués sur ce type de plan peuvent être déductibles du revenu imposable. Ce produit d’épargne est disponible depuis le 1er octobre 2019. Il remplace progressivement les autres plans d'épargne retraite. Exit les contrats Madelin, les contrats article 83, les Perco...
Désormais et depuis la Loi Pacte, le Plan d'Epargne Retraite (PER) se divise en trois compartiments :
Il permet à son souscripteur de mettre de côté de l’argent. Cet argent travaillera jusqu'à la retraite selon un profil prudent, équilibré ou dynamique.
Résultat de la Loi Pacte 4 ans après
Le 28 septembre 2022, France Stratégie, le comité chargé de l'évaluation et du suivi de la loi Pacte, a publié son rapport annuel basé sur les données fournies par l'AFG (Association française de la gestion financière). Le constat est clair : tous les objectifs fixés par le gouvernement ont été atteints et même largement dépassés.
Pour mémoire, le gouvernement souhaitait qu'en 2022, le PER (Plan d'Epargne Retraite) compte : 3 millions de détenteurs pour 50 milliards d'euros d'encours. On compte actuellement 6,2 millions de détenteurs et 70 milliards d'euros d'encours.
Le PER individuel est ouvert à tous. Il n'y a pas de condition liée à la situation professionnelle (demandeur d'emploi, salarié, travailleur non salarié) ou à l’âge.
Il n'y a pas de restriction d'âge spécifique pour ouvrir un Plan d'Epargne Retraite (PER). Cependant, il est important de noter que le PER est un produit d'épargne à long terme, conçu pour préparer la retraite. Il est donc préférable de commencer à épargner tôt pour profiter au maximum de l'effet de la capitalisation sur le long terme.
Avoir un PER à 35 ans est une stratégie intelligente pour commencer à épargner de manière proactive pour la retraite, bénéficier d'avantages fiscaux sur les versements, et investir dans une variété de supports pour augmenter potentiellement votre capital sur le long terme. Il n'est jamais trop tôt pour commencer à préparer sa retraite.
Commencer à préparer sa retraite à 40 ans est souvent considéré comme l'âge idéal car les individus ont généralement une stabilité professionnelle et personnelle qui leur permet d'épargner pour leur avenir. Avec près de 25 ans avant la retraite, c'est un moment opportune pour commencer à constituer une rente ou un capital confortable grâce au plan épargne retraite.
Après environ vingt années de vie professionnelle, les revenus deviennent plus significatifs et la résidence principale est souvent payée ou presque. 45 ans est donc l'âge idéal pour commencer une véritable diversification de ses placements afin de se constituer un complément de revenu pour la retraite. Le PER est parfait pour ça.
Il n'est jamais trop tard pour commencer à préparer sa retraite. Vous aurez sans doute un effort plus important à faire, mais il reste tout de même du temps et de nombreuses possibilités pour préparer votre retraite. De plus, vos revenus imposables seront au plus haut de votre carrière. Grâce aux versements volontaires déductibles des revenus imposables du PER, vous profiterez d'un coup de pouce fiscal tout en préparant votre retraite.
Vous pouvez ouvrir un PER peu importe votre situation professionnelle. Vous pouvez être salarié, travailleur indépendant, profession libérale, chef d'entreprise ou en recherche d'emploi.
Le PER réponds à plusieurs objectifs. Il trouve sa place dans votre organisation patrimoniale si vous poursuivez les objectifs suivants :
Le Plan d'Épargne Retraite Individuel (PERIN) est un produit d'épargne à long terme qui permet la constitution d'un complément de retraite par capitalisation. Il est accessible à tous et succède au PERP et au contrat Madelin. Il est alimenté par vos propres versements volontaires (libres ou programmés).
Le PER collectif est un produit d'épargne mis en place par l'entreprise dans le cadre de l'épargne salariale et qui permet la constitution d'un complément de retraite. Il est accessible à tous les salariés, sans souscription obligatoire. Il permet d'économiser durant votre carrière professionnelle afin de bénéficier d'un complément de revenus à la retraite grâce à l'aide de votre employeur (intéressement, participation, abondement...). Il remplace le PERCO.
Le PER obligatoire ou catégoriel est destiné à tous les salariés d'une entreprise ou à certaines catégories d'employés. Contrairement au PER collectif, les salariés concernés doivent obligatoirement y souscrire. Il vient en remplacement des contrats article 83. Il est alimenté par cotisations obligatoires de l'employeur (par l'employeur lui-même ou le salarié) dans le cadre d'un accord d'entreprise ou transfert individuel des versements obligatoires employeurs et salarié d'un PER Obligatoire ou Article 83 si le titulaire n'est plus tenu d'y adhérer.
Le Plan d'Épargne Retraite offre de nombreux avantages. Voici quelques-uns d'entre eux :
Il est également important de rappeler les inconvénients potentiels du Plan d'Épargne Retraite :
Le rendement de votre PER dépendra de votre profil de risque, des supports sélectionnés et des conditions de marché. La rente que vous percevrez dépendra de votre engagement à épargner. Des versements réguliers et une durée d'épargne prolongée garantissent une rente plus conséquente lors de la liquidation de votre retraite. Plus vous commencez à épargner tôt, plus vous pourrez espérer générer un haut rendement.
C’est un des avantages du PER. En effet, comme une assurance-vie, vous pouvez aussi bien investir sur un support dont le capital est garanti, le fonds euro, que sur des unités de compte (actions, obligations, produits structurés, fonds immobiliers...) plus risquées.
Pour rappel, le fonds en euros est un fonds d'investissement qui permet aux épargnants de placer leur argent de manière peu risqués avec une garantie en capital.
Les unités de compte, quant à elles, sont des supports d'investissement qui permettent aux épargnants de placer leur argent dans des actifs plus variés tels que les actions, les obligations, les OPCVM, les SCPI, etc. Les unités de compte sont donc plus risquées que le fonds euro, mais offrent également un potentiel de rendement plus élevé.
Vous pourrez alors choisir d'investir tout ou partie de votre capital en fonds euro ou en unités de compte, ou encore de combiner les deux types de supports en fonction de votre profil de risque.
La gestion sous mandat est également appelée gestion pilotée ou gestion déléguée. Elle consiste à confier à un professionnel de l’investissement le soin d'investir et de gérer les actifs du PER pour le compte du titulaire du contrat. Le gestionnaire prendra en compte les attentes, les objectifs et de la tolérance aux risques du souscripteur.
Le titulaire du contrat PER prend des décisions d’investissement indépendamment sans l’aide d’un tiers. Vous économisez les frais de gestion et vous êtes entièrement autonome. Toutefois le mode de gestion libre exige une connaissance approfondie des marchés financiers et un choix judicieux des options d'investissement pour maximiser les rendements tout en minimisant les risques.
😉 Conseil : Afin de faire le meilleur choix, réfléchissez au temps que vous souhaitez consacrer à la gestion de votre PER, et votre niveau de connaissances dans le domaine financier. En gestion libre il vous faudra certaines connaissances pour choisir vous-même les produits dans lesquels investir.
Enfin, il peut y avoir des frais dans le cadre d’un transfert de PER (voir partie sur Le Transfert du PER). Les frais relatifs à votre plan d’épargne retraite sont essentiels à analyser car s’ils sont trop importants ou nombreux, ils viendront fortement impacter les performances de votre placement pendant sa durée de vie, il est donc important de les prendre en compte avant de faire son choix de PER.
😉Conseil : demandez à votre gestionnaire de vous détaillez les frais afin d’éviter les mauvaises surprises et faire votre choix en ayant toutes les informations disponibles.
Une fois à la retraite, vous aurez le choix de percevoir les sommes épargnées soit sous forme de capital, soit sous forme de rente. La sortie en capital pourra prendre deux formes :
Si vous choisissez d’effectuer une sortie sous forme de rente, il s’agira d’une rente dite viagère. Ainsi, une somme vous sera versée régulièrement jusqu’à votre décès, pour avoir un complément de retraite et donc améliorer votre niveau de vie. Le PER permet même un déblocage mixte : une partie en capital et une partie en rente.
➡️ NB : La rente est calculée par l’assureur en fonction de l’âge de l’assuré au moment de son départ en retraite et de ses versements (selon une table de mortalité).
Sortir en capital vous permettra de récupérer la totalité de votre épargne en une seule fois. Vous pourrez alors l'utiliser comme bon vous semble. Cela peut être particulièrement utile si vous avez des dépenses importantes prévues à la retraite, le financement de grands projets, ou l'aide à des membres de votre famille.
Pour l'imposition, il faudra distinguer la part des retraits qui correspondent aux plus-value et celles qui correspondent aux versements :
En choisissant la sortie en rente, vous sécurisez un revenu jusqu'à votre décès. Vous avez même la possibilité de souscrire à une rente de réversion afin que votre bénéficiaire (votre conjoint par exemple) puisse recevoir une partie ou la totalité de votre rente jusqu'à son propre décès.
Pour l'imposition, aucune distinction n’est faite entre la part des retraits qui correspondent aux plus-value et celles qui correspondent aux versements. Les rentes sont taxées :
🚨 Attention : la fiscalité des sorties anticipées (pour acquérir sa résidence principale par exemple) n’est pas la même. La sortie anticipée est soumise au même régime que la sortie en capital. La fraction correspondant à vos versements réintègre donc vos revenus imposables.
➡️ NB : La fiscalité est différente pour les versements non déductibles c’est-à-dire ceux dont qui ne vous aurez pas fait bénéficier d’économie d’impôts au moment du versement.
Le plafond de déduction de l’épargne retraite est limité et ce plafond diffère selon si vous êtes salarié(e) ou indépendant(e).
Le plafond de déduction de l’épargne retraite est limité et ce plafond diffère selon si vous êtes salarié(e) ou indépendant(e).
Si vous êtes salarié(e), ce plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :
Si vous êtes indépendant(e), ce plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :
La déduction se fait sur les revenus de l’année en cours et le plafond est calculé sur le montant de vos revenus nets de frais professionnels et de cotisations sociales de l’année précédente.
Bon à savoir : L’administration fiscale indique votre plafond d’épargne retraite tout en bas de votre feuille de déclaration de revenu. Pour le connaître rapidement et simplement, reportez-vous à votre avis d’imposition.
L’économie d’impôt réalisée dépend de votre taux marginal d’imposition. Plus vous vous situez dans une tranche haute d’imposition, plus vos versements généreront une baisse d’impôt importante.
Pour bien comprendre, prenons l’exemple d’un versement de 1 000 € d’une personne célibataire sans enfant :
Si vous êtes marié, pacsé, ou si vous avez des enfants à charge, il faudra tenir compte du quotient familial dans le calcul.
➡️ Bon à savoir : Si vous ne souhaitez pas appliquer la déduction fiscale sur l’impôt à l’entrée, dans le cadre du PER individuel, l’avantage fiscal sera reporté au moment de la sortie.
➡️ Bon à savoir : La baisse d'impôt dont vous pouvez bénéficier grâce au PER n'est pas soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 euros par an et par foyer fiscal contrairement à d'autres produits de défiscalisation.
😉 Astuce : Si vous êtes marié ou pacsé. Si vous faites une déclaration commune pour votre impôt sur le revenu, il est intéressant de mutualiser les plafonds accordés à chaque conjoint afin d’accroître le montant des déductions de cotisations. Vous devrez alors cocher la case 6QR « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint » sur la déclaration.
En cas de décès du titulaire du plan d’épargne retraite (PER), la fiscalité varie selon la nature du plan souscrit : contrat d’assurance (PER assuranciel) ou compte-titres (PER bancaire).
Pour un plan d’épargne retraite ouvert sous la forme d’un compte-titres, l’épargne sera intégrée à la succession.
Pour un PER prenant la forme d’un contrat d’assurance de groupe, c’est le régime fiscal de l’assurance vie, cependant aménagé, qui s’applique en cas de décès à savoir. Il faut distinguer deux situations selon si le décès intervient avant ou après les 70 ans du souscripteur.
En cas de décès du titulaire du plan d’épargne retraite avant 70 ans, les sommes versées sont exonérées dans la limite de 152 500 € par bénéficiaire.
Pour la fraction des sommes versées excédant 152 500 €, un prélèvement spécifique de 20 % s’applique jusqu’à 700 000 €, le taux du prélèvement passe à 31,25 % au-delà.
Bon à savoir : Le conjoint ou pacsé est exonéré de ce prélèvement.
Lorsque le décès de l’assuré intervient après 70 ans, les sommes versées aux bénéficiaires entrent dans l’assiette des droits de succession après un abattement global de 30 500 €.
Cet abattement de 30 500 € s’applique pour un même titulaire, quel que soit le nombre de bénéficiaires et comprend l’ensemble des contrats d’assurance vie et PER souscrits par l’assuré.
Lors de votre déclaration d’impôt pour l’année N (en mai de l’année N+1), il faut renseigner le montant des versements sur votre PER effectués dans l’année N dans les case 6NS, 6NT et 6NU en indiquant les sommes épargnées l’année N sur le PER :
La décision d'opter pour une sortie en rente viagère ou en capital de votre PER doit être influencée en prenant en compte plusieurs facteurs parmi lesquelles :
Bon à savoir : pour le PERIN et le PERCOL, vous pouvez choisir de sortir à la fois en rente et en capital. Vous déterminez la répartition entre les deux au moment de la liquidation du PER.
Si vous ne souhaitez pas attendre de partir à la retraite pour débloquer les fonds de votre PER, voici la liste des cas de déblocage anticipé :
Il existe plusieurs alternatives au Plan d'Épargne Retraite (PER) dont le choix dépendra de vos besoins, de vos objectifs et de votre situation fiscale. On peut par exemple citer le contrat d'assurance-vie et son fonds euros, le livret A, le livret d'épargne populaire, l'immobilier locatif etc.
Bien que semblables, chaque enveloppe devrait avoir un objectif et une utilité différentes dans la gestion de votre patrimoine. Par exemple, valoriser un capital et optimiser la transmission grâce à l'assurance-vie et se créer un complément de revenus à la retraite grâce au plan d'épargne retraite. En tout cas, ils sont les deux particulièrement bien adaptés à la préparation à la retraite.
Le match entre l'assurance vie et le PER n'a donc pas nécessairement lieu d'être : les deux produits sont complémentaires.
Sans contrainte de nombre, vous pouvez autant de fois que vous le souhaitez transférer votre PER d’un établissement financier à un autre.
Aussi, vous pouvez toujours transférer les anciens plans d’épargne existants (PERCO, contrat Madelin, PERP, contrat article 83, …) vers votre nouveau plan d’épargne retraite individuel.
Toutefois, attention aux frais. Ce transfert est gratuit si le produit est détenu au moins 5 ans. En dessous de cette durée, les frais de transfert sont facturés (souvent de l’ordre de 1% des sommes transférées).
Des pièges il y en a partout et ça vaut aussi pour le PER. Voici donc ne série de points de vigilance, pièges à éviter et autres astuces afin d’optimiser la gestion de votre PER :
Le choix d'ouvrir un Plan d'Épargne Retraite (PER) dépend de plusieurs facteurs tels que votre âge, votre situation professionnelle et votre situation financière (notamment votre taux marginal d’imposition). Voici quelques éléments qui pourraient vous aider à déterminer si l'ouverture d'un PER est adaptée à votre situation :
Votre âge :
Votre situation professionnelle :
Votre situation financière :
En résumé, l'ouverture d'un PER dépend de votre situation personnelle et financière. Il est important de prendre le temps d'évaluer votre situation avant de prendre une décision. Il est également conseillé de consulter un conseiller financier ou un professionnel pour vous aider à prendre la décision la plus adaptée à votre situation.
Pour se constituer un complément de revenus pour sa retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux.
Le taux d'un PER dépend des placements sous-jacents réalisés par l'établissement financier qui gère le PER. Il n'y a pas de taux fixe pour un PER, car les rendements varient en fonction des supports d'investissement choisis (actions, obligations, fonds en euros, etc.) et de la performance de ces placements.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) ne possède pas de plafond maximum pour les versements, vous pouvez y verser autant que vous le souhaitez. Toutefois, la déduction fiscale est plafonnée.
Une déduction s'applique lorsque vous calculez votre revenu imposable et réduit directement le montant de votre revenu soumis à l'impôt. La réduction d'impôt, par contre, s'applique après que vous avez calculé votre impôt dû et peut permettre de réduire ce montant final.
Oui, pour les versements déductibles du revenu net global. Mais attention, l’instruction fiscale instaure une limite d’âge : seuls les épargnants ayant une espérance de vie supérieure à 15 ans peuvent en bénéficier. Aucune limite d’âge n’est en revanche appliquée pour les travailleurs non-salariés (TNS) souhaitant déduire leur versement de leur revenu professionnel.
Oui, vous pouvez avoir autant de PER que vous le souhaitez.
Non, le PER n’est pas plafonné. Vous pouvez versez autant que vous le souhaitez. Il existe uniquement un plafond pour les versements déductibles.
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